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浅谈如何提升中小企业财务管理水平

来源:UC论文网2015-12-13 15:25

摘要:

中小企业相对于大企业而言,其资产规模、人员规模与经营规模都要小的企业,它们在解决我国工业化时期农村劳动力的转移,缓解就业压力,保持社会稳定,促进产业组织中的分工和专

   中小企业相对于大企业而言,其资产规模、人员规模与经营规模都要小的企业,它们在解决我国工业化时期农村劳动力的转移,缓解就业压力,保持社会稳定,促进产业组织中的分工和专业化协作,为大企业提供配套服务,促进产业结构调整和升级,技术进步和技术创新,推进高新技术产业化等方面都发挥着重要作用。

  目前,中小企业受规模和人员素质的限制,往往存在会计核算不健全,财务管理混乱的严重现象。受宏观经济环境变化和经济体制影响,在加强财务管理方面也遇到了阻碍。我国大多数中小企业忽视了财务战略的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理当局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。如何根据其自身特点及其发展所面临的环境特征,制订适应稳健发展要求的财务战略,以指导其具体的财务方针和财务活动,这对我国中小企业沿着健康、积极的道路稳健发展具有十分重要意义。 
   
  一、影响中小企业财务管理水平的因素 
   
  (一)融资方面。资金是企业的“血液”,是企业赖以生存、发展的根本。虽然中小企业初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。其原因主要是:1.负债过多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差;2.国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位;3.大多数中小企业是民营企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心;4.由于中小企业的财务信息透明度较低,担保主体又无法确切落实,难以与银行进行良好的合作和沟通,即银企双方的信息不对称。 
  (二)投资方面。资金短缺且融资成本较高。由于中小企业的自有资金有限,银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源,但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了融资成本。追求短期目标,很少考虑扩大自身规模。由于自身规模较小,贷款投资所占比重较大且投资成本高,所面临的风险较大,所以我国中小企业总是以尽快收回投资为目标。投资分析不够,具有盲目性。在中小企业,财务管理的地位往往不高,企业投资决策程序较粗糙,财务人员极少参与财务信息的收集与分析。当中小企业开始自觉地加快技术改造,设备更新和新产品开发速度,但由于调查不深入,投资分析论证不够,凭经验决策,造成投资失败,出现了“不改造等死,改造了找死”现象。 
  (三)营运资金方面。中小企业的管理层素质技能不高,对中小企业的监控不力,缺乏对资金运用的严格控制。公司管理层对各项资金运用环节普遍存在着监控不力,虽然大部分中小企业都制定了财务制度、设置了专职监管人员,但往往违反制度的首先是企业的管理层,使得企业的监管人员形同虚设,无法有效地发挥作用。具体表现是:1.多头开户,资金严重失控;2.对现金管理不严,造成资金闲置未参与生产周转,或资金不足无法应付经营急需,陷入财务困境;3.无严格的赊销与催收政策,应付款项控制不力,造成资金回收难甚至资金损失;4.存货控制薄弱,造成资金呆滞,周转失灵;5.不重视非现金资产的管理,保管不善使资产严重浪费。 
  (四)资本结构方面。中小企业负债率高,难规避财务负债陷阱,财务危机陷阱突现。中小企业成长发展不可避免要采取负债经营策略,负债率过高加剧了债务水平,造成过度负债,增加企业经营成本和财务压力,偿债能力弱化,债务资本运用不当可能使企业潜在财务危机随时爆发,其亏损又使得财务危机的陷阱突现。 
  (五)人才短缺、财务分析肤浅粗劣。目前中小企业最为缺乏的就是在市场开发、财务管理、人力资源管理等方面经验丰富的专业人才,这就迫使管理者对企业经营活动的方方面面事必躬亲。一方面中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,企业财产与个人家庭财产经营发生相互占用的情况,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等,财务分析肤浅粗劣。 
  以上几个方面交互影响,制约了企业的发展潜力和后劲,在当前开放、多元化的经济社会显得难以适应。 
   
  二、提升中小企业财务管理水平的对策 
   
  面对经济全球化,中小企业要积极参与国内乃至世界竞争,必须有从全局的战略角度确定发展目标、战略思维的意识,并在这一过程中,注意克服自身局限,以开放积极和稳妥的态度调整自身,抓住机遇,迎接挑战,就财务战略而言,初步思路如下   (一)扩大融资渠道,形成合理的资本结构。中小企业受企业规模的限制,承受财务风险的能力比较低,因此,形成合理的资本结构,确定合理的负债比例尤为重要。负债过多,一旦情况发生变化,就会造成资金周转困难;负债过少,又会限制企业的长期发展。企业的长期发展,需要外来和自有资金的相互配合,既要借债,又不能借得太多,以形成合理的资本结构。2004年6月25日,备受市场关注的中小企业板8家公司打包上市,正式开盘交易,这一创举为中小企业提供了便捷的融资渠道,同时,2003年1月正式实施的《中小企业促进法》中有关条款规定,我国中小企业在立足深、沪两地资本市场融资的基础上,可以力争在海外资本市场上融资,即实现内地企业在香港、美国等地发行股票筹集海外资本。《中小企业促进法》还规定,“国家通过税收,政府鼓励各种依法设立的风险投资机构增加对中小企业的投资”,据此中小企业可以向风险投资机构申请取得风险投资基金。此外,还可以通过产权变更,实施管理层收购和职工持股计划,吸收职工和管理人员投资入股,从而扩大中小企业的融资范围和增加融资渠道。 

  (二)针对中小企业自身的特点,努力提高资金的运用效率。使资金运用产生最佳效果,是企业财务管理所追求的基本目标。做到资金来源和资金运用有效配合,资金投向(流动资金与固定资金)配合,才能产生最佳经营效果,避免出现收支失衡、资金拮据现象。置存适当数量的现金以满足预防性需要。中小企业融资困难,抵御风险能力较差,市场经济、波动对其有较强影响,如缺乏必要的现金,将不能应付业务开支,使企业蒙受损失。加强应收款项管理。应收账款管理主要包括:信用政策的制定,应收账款回收情况的监督,对坏账损失的事先准备和制定适当的收账政策。本着成本效益原则,当应收款项所增加的赢利超过其所增加的成本时,实施应收账款赊销;如果应收账款赊销有着良好的盈利前景就可放宽信用条件,增加赊销量等。 
  (三)创造良好的信用潜力。在企业创立时,应根据投资规模筹集必要的资本,要在资本有限的情况下,选择所能达到的投资规模。尽可能地利用税后利润形成的资金积累。因中小企业的盈余易受诸多因素的影响,其表现不如大型企业稳定,举债能力相对较弱,面对经营风险不确定性较多。鉴于此,中小企业应采取稳健的、适度偏低的利润分配政策,以做好积蓄财产的日常准备,抓住有利时机实现发展。当然财力的积蓄和规模的扩大不可能一次完成,但初步的财力积蓄为初步的规模扩大提供基本的资本保证,而规模的扩大又可为新的财务积蓄提供更大可能的实现条件。 
  (四)强化财产控制。首先,要建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售,以及样品管理上建立合适的操作程序,从制度上保证操作规范,堵住漏洞,维护安全。其次,财产管理和财产记录一定要分开,形成有力的内部牵制,不能把财产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人去做。再次,要定期检查盘点,以揭露问题和促进管理的改善。最后,要不定期地突击检查,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 
  (五)要有完整的财务资料。很多中小企业疏于日常记录,很难提供一份完整的财务资料,这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理,特别是有效的财务管理,必须要有完整的财务资料,以帮助管理者分析过去和预测未来。 
  (六)严格控制企业扩充。对于中小企业来说,扩充一定要有适当的计划,要对未来情况有一定的了解,特别是要充分考虑资金问题,如果没有办法获得适当的资金,宁可保持其现状,也不能盲目依赖借贷扩充。 
   
  结束语 
   
  随着中小企业在国民经济发展中地位的不断提高,中小企业财务管理整体水平的高低不仅影响到单个独立中小企业的经济效益,而且也关系到某地区、某行业国民经济持续健康快速发展目标的实现,也会影响就业、社会安定等社会效益目标的实现,因此必须重视并不断提高中小企业整体财务管理水平。

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